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​汇算清缴

汇算清缴须知

凡在纳税年度从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴的对象主要分为两种:

1.实行查账征收的企业;

2.实行核定应税所得率的企业。

跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。

小提示:实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

19年汇算清缴,企业这些数据将被稽查!

一、企业的收入

企业如果少计销售收入,或隐匿部分销售收入,那么金税三期会——

1.通过成本和费用来比对你的利润是否为负数;

2.比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品;

3.通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对是否存在异常。

二、企业的成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1.长期购进原材料或商品时暂估入库;

2.购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;

3.计提了费用而迟迟没有费用发票。

三、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;如果你想"财不露白",将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利润就是收入减去成本,算出你的利润不会是什么难事,所以若你的利润不一致或是少报了,都会被轻易查出来。


四、企业的库存

一般来说,企业的库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少,金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少,金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,然后判断出异常。

五、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;如果你的企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

现在对于上述及以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:

1.企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

2.当期新增应付账款大于收入80%;

3.预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

4.当期新增其他应收款大于销售收入80%。

六、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配;如果你的企业期末存货与留底税金不匹配;如果你的企业实收资本增资了,而印花税却为0;如果你的企业增值税额偏低;如果你的企业所得税贡献率长期偏低;如果你的企业应纳税额变动太大……

通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、往期税收数据等,这些都会被金税三期判定出企业的应缴纳税额异常的。


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